中小企业的财务中的坑就是其中的坑之一。
01 十年从业：财务中最懂业务的
我是华理，可以叫我 Emily。做财务 10 个年头了，注册会计师一枚，曾经同事评价我是他们碰到的财务中最懂业务的。
08 年刚毕业的时候在天健事务所做了不长时间的审计，之后在央企做了一年多的会计，但是发现自己的性格不是太适合，于是接下来的 6 年在 500 强的外企转做财务分析工作（就是大家所谓的表姐）。
也是在这几年中慢慢提高了自己对数据的敏感度，同时由于工作中更深入地接触到业务的每一个细节，慢慢的将自己的财务思维向业务思维转变。
之后考虑到外企本身的发展受限，接下来的 3 年转到了互联网领域。
先后在 A 轮智能硬件公司（100 人以内）以及 A 轮医疗互联网公司（200 人以内）担任财务负责人，负责公司财务业务 0 到 1 的工作，在会计、税务、银行、审计等多方面积累了丰富的实战经验。
今天主要跟大家分享一下我在过去的几年中通过接触到的初创企业总结的一些大家普遍可能碰到的财务问题。
02 财务人员配置和一个会算大帐的老板
首先咱们说说大的方面，最近三年除了服务 3 家创业公司外，也为很多身边的朋友公司出谋划策。碰到很多以下类似的情况：
有个朋友公司做电商的，一年 3000–4000 万左右的流水，但是财务一直是让 400 元/月的代理记账公司负责。联系我的时候是意识到财务即将失控。
另一个电商朋友，业务中货款来往频繁，与供应商及客户都有不同的账期，对我抱怨做了一年还不知道自己公司到底赚了多少钱（应收应付款到底有多少）。
所以咱们先来说说创业公司的财务人员配置这个大问题。
参考之前提到的这两家公司，创始人基本也算是首次创业，前期 1 年多的时间都是在拼业务。
财务这块建议还是需要有一个财务专业人员负责，但同时可以兼顾人事以及行政。前期不一定招很有经验的人士（毕竟成本比较高），有一定的专业基础，人耐心有责任心即可。
一般的初创企业即使如之前提到的流水较多的情况下，实际业务模式简单，基本上这个人员配置能解决 80%–90% 的财务问题，不至于给业务拖很大的后腿。
另外咱们再来聊聊创始人需要具备的财务能力——做一个会算大帐的老板。
首先来说一说什么叫算大账。“大账”首先针对的是主要的财务指标，一般每个公司收入、成本、毛利、费用、净利润就是最基础的关键指标，此外针对不同类型的业务也会有需要特别关注的指标。
通过之前几年的积累以及对上市企业的观察，市场上一般贸易型及大部分生产型企业的毛利率普遍 30% 左右，净利润在 10% 左右。
互联网企业毛利一般比较高，并且在达到规模效应后随着收入的增长毛利会显著降低，一般需要重点关注的是管理费用中的研发开支主要是人工成本及营销推广成本（一般在 10%–15% 左右）。
人员成本估算一